西安慧聪源财务咨询有限公司欢迎您!
您当前位置:首页 > 新闻中心 > 行业资讯 >
西安代理记账:错开、补开发票问题如何解决?_西安代理记账_西安注册公司【西安慧聪源财务咨询有限公司】

西安代理记账:错开、补开发票问题如何解决?

随着增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元,以及增值税税率调整等政策的实施,纳税人在实际工作中出现错开发票和补开发票等情形应如何处理呢? 西安代理记账..

133-1098-9793 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:

西安代理记账:错开、补开发票问题如何解决?

发布时间:2020-04-23 热度:

  随着增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元,以及增值税税率调整等政策的实施,纳税人在实际工作中出现错开发票和补开发票等情形应如何处理呢?西安代理记账为大家整理了以下这些常见问题希望大家可以对照学习。
  
  1.A单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?
  
  答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为A单位开具正确的发票。
  
  2.增值税一般纳税人,2019年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理?
  
  答:应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。
  
  3.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应如何处理?
  
  答:增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。
  
  4.增值税一般纳税人,2019年3月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,纳税人在4月1日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?
  
  答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
  
  5.纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,具体应如何处理?
  
  答:上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
  
  (一)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。
  
  (二)购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
  
  6.B公司是小规模纳税人,2019年3月份销售收入9万元,当月因代开增值税专用发票1万元缴纳税款300元,4月份发生退货,如何处理?
  
  答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
  
  7.小规模纳税人免税标准从3万元调整到10万元后,住宿业、工业及信息传输软件和信息技术服务业等小规模纳税人,月销售额是否需要达到10万才能自行开具增值税专用发票?
  
  答:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条和《关于<国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告>的解读》第二条规定,为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票,纳入自开专票试点的行业中的所有小规模纳税人,均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。也就是说,月销售额未超过10万元(含本数,以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以选择使用增值税发票管理系统按照有关规定自行开具增值税专用发票。


关闭窗口
上一篇:西安代理记账:个人开公司需要多少钱?
下一篇:出口退(免)税企业分类管理规定你了解吗?

相关阅读

西安代理记账告诉你在外地如何缴纳营业税?
西安代理记账告诉你在外地如何缴纳营业税?

问:我们公司注册在西安的,现在有几个北京的项目,外出经营证已经办好了,但是营业税一直是在西安交的。请教一下 西安代理记账 公司这样做可不可以? 解答:根据《营业...

西安代理记账:选择税务代办具有哪些好处呢?
西安代理记账:选择税务代办具有哪些好处呢?

现如今,企业家想要办理工商相关的一些业务,不像以前那么简单,自己一个人去就可以轻轻松松地完成所有的流程操作。你们发现没,现如今工商业务方面的办理,其流程非常...

西安代理记账:公司注册的公司资质与经营范围
西安代理记账:公司注册的公司资质与经营范围

资格是做某事的资格,在公司登记过程中,是指某些业务项目在申请营业执照或开业前需要获得相应部门的许可。下面和 西安代理记账 一起来看看: 换句话说,某些特殊行业的...

西安代理记账公司 一般这些是干什么的?
西安代理记账公司 一般这些是干什么的?

财税法不是一部法律,是指财政法与税法的总称。在学术上常常把财政法与税法统称为财税法。下面和 西安代理记账 公司一起来看看: 财政法是调整国家财政收支关系的法律规...

官方微信公众号

集团总部133-1098-9793

西安市高新区高新路86号领先时代广场B座二单元1805

一部分部133-1098-9793

西安市高新区高新路86号领先时代广场B座二单元1805

二部分部133-1098-9793

西安市高新区高新路86号领先时代广场B座二单元1805